Страхування професійної відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності

Об’єкт страхування

Об’єктом страхування за цим Страховим продуктом є відповідальність Страхувальника за шкоду, заподіяну потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності (далі - професійна діяльність) на підставі укладеного між Страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг.

Під третіми особами розуміються юридичні особи, фізичні особи-підприємці та/або фізичні особи, включаючи замовника аудиторських послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності, яким заподіяно шкоду Страхувальником, внаслідок його неправомірних дій або бездіяльності при здійсненні професійної діяльності, у тому числі підприємства, що становлять суспільний інтерес.

Страхові ризики та обмеження страхування

Страховим ризиком за цим Страховим продуктом є завдання шкоди (збитків) майну третіх осіб внаслідок здійснення Страхувальником професійної діяльності.

Страховим випадком за цим Страховим продуктом є подія, передбачена договором страхування, ризик виникнення якої застрахований, з настанням якої виникає обов’язок Страховика здійснити страхову виплату, а саме: завдання збитків потерпілій третій особі неправомірними діями або бездіяльністю Страхувальника з його вини при здійсненні Страхувальником професійної діяльності, внаслідок чого у Страхувальника виник обов’язок відшкодувати шкоду, завдану потерпілій третій особі.

Дія договору страхування не поширюється на збитки, заподіяні внаслідок виконання діяльності іншої, ніж професійна аудиторська діяльність.

Страховик не має права укладати договір страхування зі Страхувальником, який надавав аудиторські послуги такому Страховику протягом одного року до набрання чинності цим договором страхування та/або надає аудиторські послуги такому Страховику на момент укладення договору страхування аудитора.

Вичерпний перелік страхових ризиків, страхових випадків та обмежень страхування зазначається безпосередньо в договорі страхування.

Мінімальний та максимальний розміри страхової суми (ліміту відповідальності)

1. Страхова сума за цим страховим продуктом встановлюється за згодою страхувальника і страховика в розмірі від 10 000 000,00 (десять мільйонів) гривень до 50 000 000 (п’ятдесят мільйонів) гривень на один об’єкт страхування.

2. В межах страхової суми договором страхування можуть визначатись ліміти відповідальності на одну страхову подію в розмірі від   10 000 000,00 (десять мільйонів) гривень до 20 000 000 (двадцять мільйонів) гривень.

Мінімальний та максимальний розміри страхової премії та/або страхового тарифу

Страховий тариф встановлюється залежно від досвіду роботи, розміру страхової суми, наявності і розміру лімітів відповідальності, розміру франшизи, вимог чинного законодавства України, державних органів, що регулюють застраховану діяльність та інших впливових факторів, які суттєво впливають на обставини, що мають істотне значення для оцінки страхового ризику та страхових зобов'язань Страховика, та може становити від 0,04% до 2,0%.

Точний розмір страхового тарифу зазначається безпосередньо в договорі страхування.

Вид, мінімальний та максимальний розміри франшизи (за наявності)

Безумовна франшиза складає від 0% до 1% від страхової суми за договором страхування.

Територія та строк дії договору страхування (включаючи інформацію про порядок вступу його в дію та період(и) страхування (за наявності)

1. Страхове покриття за Страховим продуктом поширюється на територію, на якій Страхувальник здійснює професійну аудиторську діяльність, крім територій, зазначених в п.2 цього розділу.
2. Страхове покриття за страховим продуктом не поширюється на території України, на яких ведуться (велися) бойові дії (у межах тривалості бойових дій) або тимчасово окупованих російською федерацією, відповідно до постанови Кабінету міністрів України «Деякі питання формування переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією» від 06.12.2022р. №1364, Наказу Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2023р. №309; на будь яких інших територіях, що відповідно до законодавства України перебувають в окупації у розумінні та визначенні, наведеному в Законі ВР України від 15.04.2014 за № 1207-VII «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України», територій, які знаходяться оточенні, блокуванні, зон, що знаходяться під санкціями ООН, місцевостей, де офіційно оголошено надзвичайний стан або загрозу стихійного лиха, районах обмеженого та забороненого доступу, створених згідно чинного законодавства України.
3. Договір страхування укладається строком до 12 місяців включно, точний строк дії зазначається безпосередньо в кожному договорі страхування.
4. Договором страхування не передбачено часові обмеження щодо дії страхового захисту (періоди страхування). Страховий захист діє протягом усього строку дії договору страхування.

Договір страхування може бути подовжений шляхом укладання нового договору страхування із новим строком дії.

Винятки із страхових випадків та підстави для відмови у страховій виплаті

1. Дія цього Договору не поширюється на збитки, заподіяні внаслідок:

1.1. Дій або бездіяльності Страхувальника або будь-якого із його працівників, що містять ознаки злочину, незалежно від ступеня значимості такого діяння, зокрема, дій або без діяльність визначені як злочинна самовпевненість або злочинна недбалість.

1.2. Дій або бездіяльності стажера або іншої некваліфікованої особи, що заміщає тимчасово відсутнього працівника Страхувальника та виконує його функції під час його відсутності у зв′язку з неможливістю виконання працівником своїх службових обов′язків з причин перебування у відпустці, хвороби та інших причин.

1.3. Дій або бездіяльності працівника Страхувальника, що не має повноважень на здійснення професійної діяльності або осіб, що не мають договірних відносин зі Страхувальником про їх залучення до здійснення Страхувальником професійної діяльності.

1.4. Відшкодуванням шкоди, завданої діями або бездіяльністю Страхувальника або його працівника у стані алкогольного, наркотичного, токсичного сп’яніння.

1.5. Наявності особистої або матеріальної зацікавленості Страхувальника, його працівника під час здійснення професійної діяльності.

1.6. Дій (бездіяльності) Страхувальника і/або його працівника, пов’язаних з порушенням професійної таємниці.

2. Не є страховим випадком та страхова виплата не здійснюється за майновими претензіями або позовами третіх осіб, якщо:

2.1. Страхувальник самостійно, без письмової згоди Страховика, визнав частково або повністю майнові претензії або позови, пред'явлені йому у зв'язку зі страховим випадком та відшкодував завдані збитки, а також взяв на себе будь-які зобов'язання з врегулювання таких претензій або вимог.

2.2. В угоді (договорі) про надання послуг відсутні зобов'язання про відповідальність сторони, яка надає послуги.

3. Договором страхування не покриваються:

3.1.Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з неплатоспроможністю або банкрутством

Страхувальника.

3.2. Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з урядовими або іншими вказівками, приписами або вимогами компетентних органів до Страхувальника в частині щодо здійснення ним професійної діяльності, які є для нього обов’язковими.

3.3. Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з незаконними діями (бездіяльністю) державних органів, органів місцевого самоуправління або посадових осіб цих органів.

3.4. Будь-які позовні вимоги, що виникають у відношенні відшкодування збитків, нанесених поза межами місця дії Договору страхування.

3.5. Збитки за позовами третіх осіб щодо подій, які сталися до початку дії Договору, або після закінчення строку його дії.

3.6. Збитки, що виникають у зв’язку із пропущенням строків на оскарження рішення суду Страхувальником, невиконанням всіх дій Страхувальником необхідних для оскарження претензії (рішення суду).

4. До страхових випадків не відносяться і страхове відшкодування не виплачується у разі, якщо збитки прямо або опосередковано спричинені:

4.1. Електронною обробкою даних при календарній зміні дат, включаючи високосні роки.

4.2. Односторонньою відмовою Страхувальника від проведення своєї професійної діяльності у випадку, якщо споживач його послуг не порушував умов отримання цих послуг від Страхувальника (надання необхідної інформації, забезпечення умов роботи і т. ін.).

4.3. Діями Страхувальника в період призупинення або після анулювання ліцензії (дозволу), кваліфікаційних документів на проведення професійної діяльності згідно із законодавством України.

4.4. Вилученням, конфіскацією, реквізицією, арештом або знищенням матеріалів, що використовуються Страхувальником у його професійній діяльності, за розпорядженням державних органів.

4.5. Приховуванням Страхувальником обставин, які забороняють або вимагають від нього відмовитись від виконання взятих ним зобов’язань перед користувачем його послуг.

4.6. Війною, збройною агресією, збройними конфліктами, військовими діями, застосуванням військової зброї, діями або бездіяльністю збройних формувань.

4.7. Громадянською війною, народними заворушеннями різного роду, страйками, актами тероризму.

4.8. Прямим або опосередкованим впливом іонізуючого випромінювання, радіації або забруднення радіоактивними матеріалами, ядерним паливом або радіоактивними відходами, а також прямим або опосередкованим впливом ядерного вибуху.

4.9. Будь-якими діями, спрямованими на насильницьку зміну чи повалення конституційного ладу або на захоплення державної влади.

4.10. Кібератакою та її прямими чи опосередкованими наслідками.

4.11. Навмисними діями (у тому числі умислом, злочинною самовпевненістю, злочинною недбаліс­тю) третьої особи;

4.12. Вчиненням третьою особою умисного злочину, що призвів до страхового випадку.

4.13. Наданням Страхувальником завідомо неправдивого звіту, тобто звіту, складеного без фактичного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності, у тому числі підприємств, що становлять суспільний інтерес, або звіту, що суперечить змісту документів, отриманих у ході проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності, у тому числі підприємств, що становлять суспільний інтерес.

4.14. Наданням Страхувальником послуг, яких він не мав права надавати відповідно до законодавства.

4.15. Наданням Страхувальником послуг інших, ніж передбачено Договором..

5. У будь-якому випадку дія Договору не поширюється на:

5.1. Вимоги, що висуваються особами одна одній, відповідальність яких застрахована за одним Договором або висунуті будь-якою іншою особою, що прямо або побічно належить, контролюється або управляється Страхувальником або особою, що володіє, контролює або управляє Страхувальником.

5.2. Вимоги членів родини Страхувальника, осіб, що перебувають з ним у трудових відносинах про відшкодування шкоди.

5.3. Вимоги, що висуваються внаслідок настання відповідальності Страхувальника в результаті перевищення посадовими особами Страхувальника своїх повноважень.

5.4. Вимоги щодо відшкодування упущеної вигоди, штрафів, пені, неустойки та інших непрямих збитків, заподіяних третім особам, моральної шкоди, шкоди діловій репутації третьої особи, шкоди життю та здоров’ю третьої особи.

5.5. Вимоги органів ДПІ й інших державних органів й органів місцевого самоврядування про оплату податків, мит й інших обов’язкових платежів, що виникли в ході здійснення процедур банкрутства, крім оплати судових витрат, пов’язаних із задоволенням позовів до аудитора.

5.6. Випадки, час та обставини настання яких встановити неможливо.

5.7. За цим Договором не є збитками та відшкодуванню не підлягають:

5.8. Збитки, заявлені на підставі договорів у частині, де Страхувальник несе відповідальність іншу, ніж та, що передбачена законом.

5.9. Збитки, пов’язані з порушенням авторських прав, прав на відкриття, винахід чи промисловий зразок або аналогічних їм прав, включаючи недозволене використання зареєстрованих торгових, фірмових або товарних знаків, символів або найменувань.

6.Страховик не несе зобов’язань за цим Договором, в тому числі щодо здійснення виплати страхового відшкодування або інших платежів, якщо виконання зазначених зобов’язань Страховиком призведе до порушення Страховиком торгових чи економічних санкцій, заборон або обмежень, встановлених законодавством.

У разі якщо протягом строку дії Договору будь-якій Стороні стане відомо про існування вищезазначених санкцій, заборон або обмежень, кожна зі Сторін має право достроково припинити дію Договору шляхом письмового повідомлення про це іншої Сторони за 30 календарних днів до дати дострокового припинення дії Договору.

7. Договором страхування можуть бути передбачені також інші винятки із страхових випадків та обмеження страхування.

8. Підстави для відмови у страховій виплаті:

8.1. Порядок прийняття Страховиком рішення про відмову у здійсненні страхової виплати визначається в договорі страхування.

8.2. У разі прийняття рішення про відмову у здійсненні страхової виплати Страховик зобов’язаний протягом строку, передбаченого договором страхування або законодавством, повідомити Страхувальника (іншу особу, яка відповідно до договору страхування або законодавства має право на отримання страхової виплати) у письмовій формі про прийняте рішення з обґрунтуванням підстави відмови.

8.3. Підставою для відмови Страховика у здійсненні страхових виплат або їх зменшення є:

8.3.1. Навмисні дії Страхувальника або особи на користь якої укладено договір страхування, спрямовані на настання страхового випадку. Зазначена норма не поширюється на дії, пов'язані з виконанням ними громадянського чи службового обов'язку в стані необхідної оборони (без перевищення її меж) або захисту майна, життя, здоров'я, честі, гідності та ділової репутації (кваліфікація дій Страхувальника або особи на користь якої укладено договір страхування встановлюється відповідно до чинного законодавства України).

8.3.2. Вчинення Страхувальником або іншою особою, на користь якої укладено договір страхування, умисного кримінального правопорушення, що призвело до страхового випадку.

8.3.3. Подання Страхувальником або іншою особою, на користь якої укладено договір страхування свідомо неправдивих відомостей про предмет договору страхування, обставини, що мають істотне значення для оцінки ступеня страхового ризику, або про факт настання страхового випадку.

8.3.4. Несвоєчасне повідомлення Страхувальником про настання страхового випадку без поважних на це причин або створення Страховику перешкод у визначенні обставин, характеру і розміру збитків;

8.3.5. Під поважними причинами розуміються обставини, за яких Страхувальнику не було відомо та/або Страхувальник не міг повідомити про настання страхового випадку у строк, передбачений договором страхування про настання страхового випадку. Наявність таких обставин повинна бути документально підтверджена.

8.3.6. Невиконання Страхувальником своїх обов’язків, передбачених договором страхування та ЗУСП.

8.3.7. Не повідомлення Страховика про існування інших чинних договорів страхування щодо прийнятої на страхування відповідальності аудитора і, зокрема, в заяві про страхову виплату.

8.3.8. Самостійне врегулювання (здійснення відшкодування) Страхувальником претензій (позовів) третіх осіб без письмового погодження зі Страховиком

8.3.9. Отримання третьою особою повного відшкодування шкоди від осіб, винних у настанні страхового випадку.

8.3.10. Вчинення дії або бездіяльності, результатом яких стало збільшення шкоди або необґрунтованого збільшення розміру страхової виплати.

8.3.11. Порушення Страхувальником вимог до провадження професійної аудиторської діяльності.

8.3.12. Наявність обставин, які є винятками із страхових випадків та обмеженнями страхування.

8.3.13. Наявність інших підстав, встановлених законодавством.

Відмову Страховика у страховій виплаті може бути оскаржено у судовому порядку.

9. Умовами договору страхування можуть передбачатися також інші підстави / причини для відмови у здійсненні страхових виплат та / або їх зменшення, якщо це не суперечить законодавству.

Ліміти відповідальності страховика за окремим об’єктом страхування, страховим ризиком та/або страховим випадком, групою страхових ризиків та/або страхових випадків (за наявності), іншими складовими страхового продукту

Ліміти відповідальності страховика за окремим об’єктом страхування обмежується страховою сумою.

Порядок розрахунку та умови здійснення страхових виплат

1. Дія цього Договору не поширюється на збитки, заподіяні внаслідок:

1.1. Дій або бездіяльності Страхувальника або будь-якого із його працівників, що містять ознаки злочину, незалежно від ступеня значимості такого діяння, зокрема, дій або без діяльність визначені як злочинна самовпевненість або злочинна недбалість.

1.2. Дій або бездіяльності стажера або іншої некваліфікованої особи, що заміщає тимчасово відсутнього працівника Страхувальника та виконує його функції під час його відсутності у зв′язку з неможливістю виконання працівником своїх службових обов′язків з причин перебування у відпустці, хвороби та інших причин.

1.3. Дій або бездіяльності працівника Страхувальника, що не має повноважень на здійснення професійної діяльності або осіб, що не мають договірних відносин зі Страхувальником про їх залучення до здійснення Страхувальником професійної діяльності.

1.4. Відшкодуванням шкоди, завданої діями або бездіяльністю Страхувальника або його працівника у стані алкогольного, наркотичного, токсичного сп’яніння.

1.5. Наявності особистої або матеріальної зацікавленості Страхувальника, його працівника під час здійснення професійної діяльності.

1.6. Дій (бездіяльності) Страхувальника і/або його працівника, пов’язаних з порушенням професійної таємниці.

2. Не є страховим випадком та страхова виплата не здійснюється за майновими претензіями або позовами третіх осіб, якщо:

2.1. Страхувальник самостійно, без письмової згоди Страховика, визнав частково або повністю майнові претензії або позови, пред'явлені йому у зв'язку зі страховим випадком та відшкодував завдані збитки, а також взяв на себе будь-які зобов'язання з врегулювання таких претензій або вимог.

2.2. В угоді (договорі) про надання послуг відсутні зобов'язання про відповідальність сторони, яка надає послуги.

3. Договором страхування не покриваються:

3.1.Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з неплатоспроможністю або банкрутством

Страхувальника.

3.2. Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з урядовими або іншими вказівками, приписами або вимогами компетентних органів до Страхувальника в частині щодо здійснення ним професійної діяльності, які є для нього обов’язковими.

3.3. Будь-які позовні вимоги, що виникають у зв’язку з незаконними діями (бездіяльністю) державних органів, органів місцевого самоуправління або посадових осіб цих органів.

3.4. Будь-які позовні вимоги, що виникають у відношенні відшкодування збитків, нанесених поза межами місця дії Договору страхування.

3.5. Збитки за позовами третіх осіб щодо подій, які сталися до початку дії Договору, або після закінчення строку його дії.

3.6. Збитки, що виникають у зв’язку із пропущенням строків на оскарження рішення суду Страхувальником, невиконанням всіх дій Страхувальником необхідних для оскарження претензії (рішення суду).

4. До страхових випадків не відносяться і страхове відшкодування не виплачується у разі, якщо збитки прямо або опосередковано спричинені:

4.1. Електронною обробкою даних при календарній зміні дат, включаючи високосні роки.

4.2. Односторонньою відмовою Страхувальника від проведення своєї професійної діяльності у випадку, якщо споживач його послуг не порушував умов отримання цих послуг від Страхувальника (надання необхідної інформації, забезпечення умов роботи і т. ін.).

4.3. Діями Страхувальника в період призупинення або після анулювання ліцензії (дозволу), кваліфікаційних документів на проведення професійної діяльності згідно із законодавством України.

4.4. Вилученням, конфіскацією, реквізицією, арештом або знищенням матеріалів, що використовуються Страхувальником у його професійній діяльності, за розпорядженням державних органів.

4.5. Приховуванням Страхувальником обставин, які забороняють або вимагають від нього відмовитись від виконання взятих ним зобов’язань перед користувачем його послуг.

4.6. Війною, збройною агресією, збройними конфліктами, військовими діями, застосуванням військової зброї, діями або бездіяльністю збройних формувань.

4.7. Громадянською війною, народними заворушеннями різного роду, страйками, актами тероризму.

4.8. Прямим або опосередкованим впливом іонізуючого випромінювання, радіації або забруднення радіоактивними матеріалами, ядерним паливом або радіоактивними відходами, а також прямим або опосередкованим впливом ядерного вибуху.

4.9. Будь-якими діями, спрямованими на насильницьку зміну чи повалення конституційного ладу або на захоплення державної влади.

4.10. Кібератакою та її прямими чи опосередкованими наслідками.

4.11. Навмисними діями (у тому числі умислом, злочинною самовпевненістю, злочинною недбаліс­тю) третьої особи;

4.12. Вчиненням третьою особою умисного злочину, що призвів до страхового випадку.

4.13. Наданням Страхувальником завідомо неправдивого звіту, тобто звіту, складеного без фактичного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності, у тому числі підприємств, що становлять суспільний інтерес, або звіту, що суперечить змісту документів, отриманих у ході проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності, у тому числі підприємств, що становлять суспільний інтерес.

4.14. Наданням Страхувальником послуг, яких він не мав права надавати відповідно до законодавства.

4.15. Наданням Страхувальником послуг інших, ніж передбачено Договором..

5. У будь-якому випадку дія Договору не поширюється на:

5.1. Вимоги, що висуваються особами одна одній, відповідальність яких застрахована за одним Договором або висунуті будь-якою іншою особою, що прямо або побічно належить, контролюється або управляється Страхувальником або особою, що володіє, контролює або управляє Страхувальником.

5.2. Вимоги членів родини Страхувальника, осіб, що перебувають з ним у трудових відносинах про відшкодування шкоди.

5.3. Вимоги, що висуваються внаслідок настання відповідальності Страхувальника в результаті перевищення посадовими особами Страхувальника своїх повноважень.

5.4. Вимоги щодо відшкодування упущеної вигоди, штрафів, пені, неустойки та інших непрямих збитків, заподіяних третім особам, моральної шкоди, шкоди діловій репутації третьої особи, шкоди життю та здоров’ю третьої особи.

5.5. Вимоги органів ДПІ й інших державних органів й органів місцевого самоврядування про оплату податків, мит й інших обов’язкових платежів, що виникли в ході здійснення процедур банкрутства, крім оплати судових витрат, пов’язаних із задоволенням позовів до аудитора.

5.6. Випадки, час та обставини настання яких встановити неможливо.

5.7. За цим Договором не є збитками та відшкодуванню не підлягають:

5.8. Збитки, заявлені на підставі договорів у частині, де Страхувальник несе відповідальність іншу, ніж та, що передбачена законом.

5.9. Збитки, пов’язані з порушенням авторських прав, прав на відкриття, винахід чи промисловий зразок або аналогічних їм прав, включаючи недозволене використання зареєстрованих торгових, фірмових або товарних знаків, символів або найменувань.

6.Страховик не несе зобов’язань за цим Договором, в тому числі щодо здійснення виплати страхового відшкодування або інших платежів, якщо виконання зазначених зобов’язань Страховиком призведе до порушення Страховиком торгових чи економічних санкцій, заборон або обмежень, встановлених законодавством.

У разі якщо протягом строку дії Договору будь-якій Стороні стане відомо про існування вищезазначених санкцій, заборон або обмежень, кожна зі Сторін має право достроково припинити дію Договору шляхом письмового повідомлення про це іншої Сторони за 30 календарних днів до дати дострокового припинення дії Договору.

7. Договором страхування можуть бути передбачені також інші винятки із страхових випадків та обмеження страхування.

8. Підстави для відмови у страховій виплаті:

8.1. Порядок прийняття Страховиком рішення про відмову у здійсненні страхової виплати визначається в договорі страхування.

8.2. У разі прийняття рішення про відмову у здійсненні страхової виплати Страховик зобов’язаний протягом строку, передбаченого договором страхування або законодавством, повідомити Страхувальника (іншу особу, яка відповідно до договору страхування або законодавства має право на отримання страхової виплати) у письмовій формі про прийняте рішення з обґрунтуванням підстави відмови.

8.3. Підставою для відмови Страховика у здійсненні страхових виплат або їх зменшення є:

8.3.1. Навмисні дії Страхувальника або особи на користь якої укладено договір страхування, спрямовані на настання страхового випадку. Зазначена норма не поширюється на дії, пов'язані з виконанням ними громадянського чи службового обов'язку в стані необхідної оборони (без перевищення її меж) або захисту майна, життя, здоров'я, честі, гідності та ділової репутації (кваліфікація дій Страхувальника або особи на користь якої укладено договір страхування встановлюється відповідно до чинного законодавства України).

8.3.2. Вчинення Страхувальником або іншою особою, на користь якої укладено договір страхування, умисного кримінального правопорушення, що призвело до страхового випадку.

8.3.3. Подання Страхувальником або іншою особою, на користь якої укладено договір страхування свідомо неправдивих відомостей про предмет договору страхування, обставини, що мають істотне значення для оцінки ступеня страхового ризику, або про факт настання страхового випадку.

8.3.4. Несвоєчасне повідомлення Ст